Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Những quy định mới nhất về thuế TNDN năm 2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức kinh doanh. Đây là một phần quan trọng của hệ thống thuế tại nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam. Dưới đây là một số điểm cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp:

Đặc điểm của Thuế Thu nhập Doanh nghiệp

• Tính trực thu: Thuế TNDN được tính trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp, không thông qua trung gian.
• Tính pháp lý: Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật.
• Tính bắt buộc: Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN đầy đủ và đúng hạn.

Đối tượng nộp thuế

• Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập, bao gồm cả doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các tổ chức kinh tế nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Căn cứ tính thuế

• Thu nhập chịu thuế: Bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập tính thuế: Là thu nhập chịu thuế sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và các khoản miễn thuế, giảm thuế (nếu có).

Thuế suất

• Thuế suất thuế TNDN tại Việt Nam hiện hành là 20%. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt có thể áp dụng thuế suất khác như ưu đãi thuế cho các khu vực khó khăn, khu kinh tế đặc biệt, hoặc các ngành nghề ưu tiên phát triển.

Thời điểm tính thuế

• Thuế TNDN được tính theo năm tài chính. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế hàng quý tạm tính, sau đó quyết toán thuế vào cuối năm tài chính.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Đối tượng nộp thuế TNDN

• Doanh nghiệp có trụ sở chính tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp không có trụ sở chính tại Việt Nam nhưng có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp không có trụ sở chính tại Việt Nam và không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Cơ sở tính thuế TNDN

• Thu nhập chịu thuế: Là tổng doanh thu của doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý theo quy định của pháp luật.
• Thuế suất: Thuế suất thuế TNDN hiện hành là 20% đối với tất cả các doanh nghiệp.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Kê khai thuế

• Doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý và tờ khai quyết toán thuế năm.
• Kê khai bao gồm các thông tin về thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí, ưu đãi thuế (nếu có) và thuế suất áp dụng.

Nộp thuế

• Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải được nộp hàng quý dựa trên kê khai tạm tính của doanh nghiệp
• Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải được thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Số thuế TNDN phải nộp cuối cùng sẽ được tính toán dựa trên tờ khai quyết toán thuế.

Các khoản được trừ khi tính thu nhập chịu thuế

• Chi phí khấu hao tài sản cố định: Được trích khấu hao theo quy định của pháp luật.
• Chi phí nguyên vật liệu, nhân công: Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại: Trong giới hạn quy định.
• Chi phí đào tạo nhân viên, chi phí công tác: Hợp lý, hợp lệ theo quy định.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

• Ưu đãi về thuế suất: Áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khuyến khích đầu tư, khu kinh tế đặc biệt, khu công nghệ cao, khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
• Ưu đãi về miễn, giảm thuế: Cho các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư, doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một công cụ quan trọng trong việc quản lý và điều tiết nền kinh tế, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp và góp phần tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Những quy định mới nhất về thuế TNDN năm 2024

Những quy định mới nhất về thuế TNDN năm 2024

Năm 2024, một số quy định mới liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đã được cập nhật nhằm đảm bảo tính minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp tốt hơn trong quá trình hoạt động. Dưới đây là một số điểm quan trọng:

Mức thuế suất

• Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp tại Việt Nam vẫn giữ ở mức 20%.
• Các ngành nghề đặc thù như khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm có thể có mức thuế suất cao hơn, từ 32% đến 50% tùy thuộc vào loại tài nguyên và điều kiện khai thác​

Các khoản chi phí được trừ và không được trừ

• Chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế. Những chi phí này bao gồm lương thưởng, phúc lợi cho nhân viên, chi phí bảo hiểm, chi phí đào tạo, v.v.
• Một số khoản chi không được trừ khi tính thuế bao gồm chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp pháp, chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ, và các khoản chi vượt mức quy định cho quỹ hưu trí tự nguyện​

Chính sách ưu đãi thuế

• Các dự án đầu tư mới tại khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu công nghệ cao, hoặc dự án liên quan đến bảo vệ môi trường, công nghệ cao có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm

Những quy định mới nhất về thuế TNDN năm 2024

Quy định về thu nhập chịu thuế

• Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác. Doanh nghiệp cần lưu ý xác định đúng các khoản thu nhập chịu thuế và các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật​

Thời hạn khai, nộp thuế

Doanh nghiệp cần thực hiện khai và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý, và quyết toán thuế hàng năm đúng hạn để tránh các mức phạt chậm nộp

Tuy nhiên, theo đề xuất của Bộ Tài chính, Chính phủ đang xem xét một số chính sách ưu đãi thuế TNDN mới cho năm 2024, bao gồm:

• Giảm thuế suất thuế TNDN: Mức giảm thuế suất cụ thể sẽ được Chính phủ quyết định tùy theo tình hình kinh tế – xã hội.
• Miễn thuế TNDN cho một số doanh nghiệp: Doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học công nghệ,… có thể được miễn thuế TNDN trong một số thời gian nhất định.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế TNDN: Chính phủ có thể hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế TNDN bằng cách giảm lãi suất vay vốn, cho phép nộp thuế theo kỳ hạn dài hơn,…

Những chính sách ưu đãi thuế TNDN mới này nhằm mục đích hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau đại dịch COVID-19, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.

Những quy định mới này được ban hành nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật và phát triển bền vững. Doanh nghiệp nên cập nhật thường xuyên các quy định mới để áp dụng đúng và đầy đủ các quyền lợi và nghĩa vụ về thuế.

Ngoài ra, bạn cũng có thể tư vấn luật sư thuế hoặc các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ cập nhật thông tin và giải đáp các thắc mắc về thuế TNDN năm 2024.

Hãy theo dõi Laratech.com.vn để có thể cập nhật thêm nhiều kiến thức hữu ích khác nhé!